Los últimos noventa días: la caja se cierra con cabeza, no con prisa

El cierre financiero no es el presupuesto de diciembre: es la decisión sobre tres inventarios que se toma con cabeza fría entre septiembre y noviembre, cuando todavía hay tesorería y tiempo de reparar.\n\nInventario uno: las cuentas por pagar. La lista con edad de cada obligación —proveedores a 30, 60, 90, 120 días; quincenas y aguinaldos de los 340 trabajadores de San Rafael, incluidos los 118 policías, cuyo aguinaldo no se negocia con un «luego vemos»— y, separadas en rojo, las retenciones descontadas y no enteradas: el impuesto sobre la renta y la seguridad social que se quitaron de las nóminas no son deuda del municipio, son dinero de terceros en tu caja, y no enterarlos tiene nombre penal y responsable con firma.\n\nInventario dos: los recursos federales de tiempo y destino atados —cada ramo muere a su manera. El FAIS y el FAISMUN (Ramo 33) son Asignaciones Únicas Anuales: lo no ejercido al 31 de diciembre se devuelve a la Federación conforme a las reglas de operación, con sus intereses accessorios. El FORTAMUN (Ramo 28), en cambio, no se «devuelve» en automático por ser saldo: es participaciones que quedan en tu fideicomiso como derecho habido y conservan sus destinos y obligaciones al ejercicio siguiente (transparencia, en su caso deuda) —retenerlo sin programarlo es caja secuestrada al vecino, gastarlo en diciembre sin fundamento es la otra orilla del mismo error—. «Pasar el etiquetado a libre administración para que lo use el sucesor» no es atajo: es la falta grave del curso 6 con música de ahorro, y la federación la rastrea en su sistema aunque el cabildo la vote. La decisión correcta duele y se documenta: se ejecuta a tiempo con calidad lo que sí puede ejecutarse; se devuelve con reporte lo etiquetado que no; queda por escrito lo no ejercido de participaciones con su programa de uso para quien recibe.\n\nInventario tres: las obras a medias. Lo que no termina deja de ser obra y se vuelve litigio o letrina —una planta sin probar, un camino sin última capa—. Cada una recibe antes de tu salir uno de tres destinos con acta: se termina y entrega con su acta de entrega-recepción técnica; se asegura con convenio de reanudación, fechas y garantías vivas; o se documenta su estado real —avance físico-financiero, valuación de lo ejecutado, expediente técnico resguardado— para que quien recibe no herede un misterio. El saldo de los tres inventarios va a la mesa de entrega-recepción (módulo siguiente) con tres columnas: qué se debe, a quién, con qué fundamento —el adeudo escondido no desaparece: regresa con demanda, con intereses y con inhabilitación en el cargo—.\n\nY la regla de los noventa días sin gastadera: en noviembre no se compra «para que no se pierda» —devolver con orden un remanente es decisión de gobierno, no fracaso—; se paga por prioridad legal (retenciones, sueldos, obra terminada con factura), se concilian con convenio los adeudos grandes (planes de pago con fechas que te sobrevivan, firmados con reconocimiento expreso del saldo), y todo lo demás se transparenta: el último informe financiero del periodo es tu carta de entrega y tu blindaje con números de caja—.

1. Tres inventarios antes de noviembre: pagar con antigüedad, retenciones, federales y obras con avance real.
2. Prioridad legal de pagos: dinero de terceros primero; lo que no se puede pagar, se conviene con papel y fecha.
3. El fondo federal atado se devuelve con reporte: la gastadera de diciembre es falta grave con prisa.
4. Obra a medias: acta de estado real, valuación y garantías vivas —nunca anticipo firmado como terminado.
5. El informe financiero de cierre publicado es tu carta de entrega: lo escondido regresa con demanda.

Siguiente: Entrega-recepción: el acta que te protege o te condena — el expediente completo de documentos, bienes, personal, obras y sistemas; la diligencia conducida con rigor, y la observación bien redactada que cuida a quien entrega y a quien recibe.