El presupuesto miente en promedio; la caja dice la verdad cada mes
El presupuesto anual se aprueba como cifra; la tesorería lo ejecuta como calendario. Y ese calendario tiene ritmos conocidos —en parte legales, en parte políticos—: el predial concentra su cobro en enero-marzo con el descuento de pronto pago; el Ramo 28 (FORTAMUN) se entera a los municipios en parcialidades conforme a fórmula; el FAIS se entera mensualmente, en partes iguales, dentro de los primeros diez meses del año (arts. 32-33 de la Ley de Coordinación Fiscal), y el calendario de entrega estatal a los municipios debe publicarse a más tardar el 31 de enero (art. 37 LCF). Cuidado con la frase de pasillo «el etiquetado llega cuando se comprueba el ejercicio anterior»: la ley manda enteros regulares —lo que se atrasa es la dispersión estatal, que depende del calendario, de las ministraciones y de tus comprobaciones locales: por eso se persigue con oficio, no con paciencia—. Y los convenios estatales arriban en el segundo semestre si es que arriban.
Del lado de los pagos: nómina quincenal innegociable, servicios contractuales (energía, combustible, arrendamientos), proveedores de obra con estimaciones, y la deuda con fechas que no se mueven. El mes crítico —aquel en que los egresos superan a los ingresos libres acumulados disponibles— no es un accidente: es una fecha que puedes ver venir con doce columnas y dos filas.
| Mes | Ingreso libre | Ingreso etiquetado | Egreso libre | Saldo mensual | Acumulado |
|---|---|---|---|---|---|
| Ene | 17.8 | 0.0 | 12.6 | +5.2 | 11.2 |
| Feb | 15.9 | 2.4 | 12.6 | +3.3 | 14.5 |
| Mar | 16.7 | 3.1 | 13.1 | +3.6 | 18.1 |
| Abr | 13.1 | 5.2 | 13.8 | -0.7 | 17.4 |
| May | 14.2 | 6.0 | 13.8 | +0.4 | 17.8 |
| Jun | 10.4 | 7.4 | 19.9 | -9.5 | 8.3 |
| Jul | 11.3 | 4.8 | 14.2 | -2.9 | 5.4 |
| Ago | 12.1 | 6.6 | 14.2 | -2.1 | 3.3 |
| Sep | 12.8 | 6.0 | 13.6 | -0.8 | 2.5 |
| Oct | 14.6 | 5.5 | 14.0 | +0.6 | 3.1 |
| Nov | 16.8 | 4.0 | 14.6 | +2.2 | 5.3 |
| Dic | 15.4 | 3.0 | 20.5 | -5.1 | 0.2 |
En la tabla, junio quema el colchón: ingreso libre de 10.4 contra egreso libre de 19.9 (quincena extraordinaria de personal y estimaciones de obra), saldo mensual -9.5 y acumulado que cae a 8.3; en julio el acumulado baja a 5.4 —ya por debajo de una nómina mensual completa (~7.3)—. El tesorero propone cubrir junio «con el saldo de FAIS de mayo». ¿Cuál es la respuesta correcta?
Ordena la rutina mensual de tesorería que evita sorpresas:
Coloca los elementos en orden y pulsa Comprobar.
Clasifica cada pago según la categoría de prioridad en un mes crítico:
Arrastra cada ficha a su categoría (o tócala y luego toca la categoría). También puedes usar el teclado.
El predial se concentra en el primer trimestre por el descuento de pago; el FAIS se entera dentro de los primeros diez meses del año en partes mensuales ; y el calendario de entrega estatal a los municipios se publica a más tardar el 31 de .
El tesorero nuevo presenta su «plan de flujo». ¿Cuál línea revela un error conceptual peligroso?
Marca la línea o las líneas con error y pulsa Comprobar.
Construye el flujo de caja a 12 meses de tu municipio con la última cuenta pública y los recibos de distribución reales: ingresos por fuente y mes, egresos por categoría, saldo acumulado. Marca con rojo el mes más bajo. Después escribe tu política de orden de pago en cinco líneas: qué se paga siempre primero, qué se negocia, qué se pospone, quién decide en el comité y qué se reporta al cabildo. Lleva esas cinco líneas a la primera sesión del comité de caja de tu administración: valen más que cualquier discurso de austeridad.
Si no puedes decir en qué mes estás más vulnerable, todavía no gobiernas la caja: la caja te gobierna a ti.
Tu texto se guarda sólo en este dispositivo.
- El presupuesto es anual; la tesorería es mensual —y el mes crítico tiene fecha previsible.
- Los etiquetados no son bolsa común: su comprobación manda sobre tu necesidad.
- Comité de caja con acta: nómina, deuda y servicios críticos primero; lo discrecional después.
- La dispersión federal y estatal se persigue con oficio, requisitos y fecha —no con amistad.
- El flujo proyectado con ingreso real, no con promedio, es el único mapa que evita el pánico de julio.
Chequeo: dueños del calendario
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